1. Các trường hợp miến thuế thu nhập cá nhận khi sang tên sổ đỏ hiện nay:
Không phải mọi trường hợp sang tên sổ đỏ đều phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Pháp luật hiện hành đã quy định rõ một số trường hợp được miễn thuế nhằm bảo đảm quyền lợi của người dân trong các giao dịch giữa người thân hoặc khi chuyển nhượng nhà, đất duy nhất.
Căn cứ Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (được sửa đổi, bổ sung năm 2012); khoản 1 Điều 3 Thông tư số 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính, được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư số 92/2015/TT-BTC, các trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản bao gồm:
✅ Chuyển nhượng bất động sản giữa các thành viên có quan hệ huyết thống hoặc hôn nhân
Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản gắn liền với đất giữa các chủ thể sau đây được miễn thuế thu nhập cá nhân:
– Vợ với chồng;
– Cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ;
– Cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi theo quy định của pháp luật;
– Cha chồng, mẹ chồng với con dâu;
– Cha vợ, mẹ vợ với con rể;
– Ông nội, bà nội với cháu nội;
– Ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại;
– Anh, chị, em ruột với nhau.
Đây là chính sách miễn thuế nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho việc chuyển giao tài sản trong phạm vi gia đình mà không làm phát sinh nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân.
✅ Chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở duy nhất
Theo điểm b khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC, được sửa đổi bởi Thông tư 92/2015/TT-BTC, cá nhân chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân nếu đồng thời đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:
– Chỉ có duy nhất một nhà ở hoặc một quyền sử dụng đất ở tại Việt Nam tính đến thời điểm chuyển nhượng;
– Có quyền sở hữu nhà ở hoặc quyền sử dụng đất ở tối thiểu 183 ngày kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đến thời điểm chuyển nhượng;
– Chuyển nhượng toàn bộ nhà ở hoặc toàn bộ quyền sử dụng đất ở đó.
Lưu ý, nếu cá nhân đồng thời sở hữu từ hai nhà ở hoặc hai thửa đất ở trở lên thì không thuộc trường hợp được miễn thuế, kể cả khi chỉ chuyển nhượng một trong các bất động sản đó.
✅ Phân chia bất động sản là tài sản chung của vợ chồng khi ly hôn
Theo điểm a khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC, trường hợp bất động sản là tài sản chung của vợ chồng được phân chia theo thỏa thuận hoặc theo bản án, quyết định có hiệu lực pháp luật của Tòa án khi ly hôn thì phần tài sản được phân chia không thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân.
2. Cách tính thuế thu nhập cá nhân khi sang tên sổ đỏ hiện nay:
Đây là khoản thuế phổ biến nhất phát sinh khi thực hiện sang tên sổ đỏ hiện nay. Các nội dung liên quan đến cách tính thuế thu nhập cá nhân liên quan đến sổ đỏ được quy định như sau:
– Người có nghĩa vụ nộp thuế
Theo quy định, người chuyển nhượng (bên bán) là người có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, các bên có thể thỏa thuận trong hợp đồng về việc bên mua là người nộp thay.
– Mức thuế phải nộp
Thuế thu nhập cá nhân được xác định như sau: Thuế TNCN = Giá chuyển nhượng × 2%
Ví dụ: Ông A bán thửa đất với giá 3 tỷ đồng.
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp:
3 tỷ × 2% = 60 triệu đồng.
– Giá chuyển nhượng để tính thuế
Thông thường là giá ghi trong hợp đồng chuyển nhượng.
Nếu giá trong hợp đồng thấp hơn bảng giá đất hoặc giá do cơ quan nhà nước xác định theo quy định thì cơ quan thuế có thể căn cứ theo mức giá bảng giá đất cấp tỉnh công bố.
📞 Gọi ngay để gặp Luật sư: 0977.843.642
3. Điều kiện được miễn thuế thu nhập cá nhân khi sang tên sổ đỏ hiện nay:
Căn cứ Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (được sửa đổi, bổ sung năm 2012); điểm a, điểm b khoản 1 Điều 3 Thông tư số 111/2013/TT-BTC, được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 1 Điều 12 Thông tư số 92/2015/TT-BTC, điều kiện miễn thuế thu nhập cá nhân được quy định như sau:
✅ Điều kiện miễn thuế đối với chuyển nhượng giữa những người có quan hệ hôn nhân, huyết thống
Đối với trường hợp chuyển nhượng bất động sản giữa các thành viên trong gia đình, pháp luật miễn thuế thu nhập cá nhân nhằm bảo đảm quyền định đoạt tài sản và tạo điều kiện thuận lợi trong việc chuyển giao tài sản giữa những người thân.
Để được miễn thuế, giao dịch phải đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:
– Có đầy đủ giấy tờ chứng minh mối quan hệ nhân thân như:
+ Giấy chứng nhận đăng ký kết hôn;
+ Giấy khai sinh;
+ Quyết định công nhận việc nuôi con nuôi;
+ Các giấy tờ hợp pháp khác theo yêu cầu của cơ quan có thẩm quyền.
– Việc chuyển nhượng được thực hiện đúng trình tự, thủ tục theo quy định của pháp luật về đất đai và pháp luật về thuế.
Trường hợp không chứng minh được quan hệ hôn nhân hoặc huyết thống theo quy định thì cơ quan thuế có quyền từ chối áp dụng chính sách miễn thuế thu nhập cá nhân.
✅ Điều kiện miễn thuế đối với trường hợp chỉ có duy nhất một nhà ở, quyền sử dụng đất ở
Đây là trường hợp được người dân quan tâm nhiều nhất khi thực hiện mua bán nhà, đất. Theo điểm b khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC, được sửa đổi bởi khoản 1 Điều 12 Thông tư 92/2015/TT-BTC, cá nhân chỉ được miễn thuế thu nhập cá nhân khi đồng thời đáp ứng đủ 03 điều kiện sau:
Tại thời điểm chuyển nhượng, cá nhân chỉ được sở hữu:
– Một nhà ở duy nhất;
– Một quyền sử dụng đất ở duy nhất;
– Một nhà ở gắn liền với quyền sử dụng một thửa đất ở duy nhất.
Việc xác định cá nhân có duy nhất một nhà ở hoặc một quyền sử dụng đất ở được căn cứ chủ yếu vào Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu tài sản gắn liền với đất. Đối với trường hợp sở hữu chung nhà ở hoặc quyền sử dụng đất ở, chỉ cá nhân không có thêm nhà ở hoặc đất ở nào khác mới được xem xét miễn thuế. Nếu đồng thời còn sở hữu nhà hoặc đất ở khác thì không đủ điều kiện miễn thuế.
4. Dịch vụ sang tên sổ đỏ uy tín tại Luật Tâm Phước Thịnh
Luật Tâm Phước Thịnh là đơn vị có nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực đất đai và thủ tục hành chính về sang tên sổ đỏ. Luật Tâm Phước Thịnh cam kết:
✅ Tư vấn chi phí sang tên sổ đỏ trọn gói.
✅ Kiểm tra điều kiện sang tên.
✅ Soạn thảo hồ sơ, hợp đồng.
✅ Hỗ trợ kê khai thuế, lệ phí.
✅ Đại diện thực hiện thủ tục tại cơ quan có thẩm quyền.
✅ Tư vấn miễn thuế, miễn lệ phí đúng quy định.
Thông tin liên hệ:
Hãy để luật sư Luật Tâm Phước Thịnh hỗ trợ bạn một cách tận tình, chuyên nghiệp và hiệu quả.
📞 Luật sư tư vấn miễn phí: 1900.633.722
📱 Yêu cầu dịch vụ Luật sư: 0977.843.642
📍 Văn phòng: Số 17, ngõ 285, đường Khuất Duy Tiến, phường Đại Mỗ, thành phố Hà Nội
⏰ Tư vấn 24/7 – Kể cả thứ Bảy, Chủ nhật và ngày lễ
5. Câu hỏi liên quan các trường hợp miễn thuế thu nhận cá nhân khi sang tên sổ đỏ Luật Tâm Phước Thịnh nhận được:
Câu 1: Sang tên sổ đỏ phải đóng những loại thuế, phí, lệ phí nào?
Trả lời: Khi thực hiện thủ tục sang tên sổ đỏ, người dân có thể phải nộp các khoản nghĩa vụ tài chính sau:
– Thuế thu nhập cá nhân (nếu thuộc trường hợp phải nộp);
– Lệ phí trước bạ;
– Phí công chứng hợp đồng hoặc giao dịch;
– Phí thẩm định hồ sơ cấp Giấy chứng nhận (nếu địa phương có quy định thu);
– Lệ phí cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất;
– Một số khoản phí hành chính khác theo quy định của Hội đồng nhân dân cấp tỉnh (nếu có).
Tùy từng trường hợp chuyển nhượng, tặng cho hoặc thừa kế mà các khoản phải nộp có thể khác nhau.
Câu 2: Ai là người phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi sang tên sổ đỏ?
Trả lời: Theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân, bên chuyển nhượng (bên bán) là người có nghĩa vụ nộp thuế.Tuy nhiên, các bên có thể thỏa thuận để bên nhận chuyển nhượng (bên mua) nộp thay và nội dung này cần được ghi rõ trong hợp đồng chuyển nhượng.
Câu 3: Ai là người phải nộp lệ phí trước bạ?
Trả lời: Thông thường, người nhận chuyển quyền sử dụng đất (bên mua, bên nhận tặng cho hoặc bên nhận thừa kế) là người có trách nhiệm nộp lệ phí trước bạ khi đăng ký quyền sử dụng đất và quyền sở hữu tài sản gắn liền với đất.
Câu 4: Mua bán giữa cha mẹ và con có được miễn cả thuế thu nhập cá nhân và lệ phí trước bạ không?
Trả lời: Được miễn. Đây là trường hợp quan hệ gia đình được miễn theo quy định của pháp luật.
Câu 5: Có bắt buộc phải công chứng hợp đồng sang tên sổ đỏ không?
Trả lời: Đối với hợp đồng chuyển nhượng, tặng cho quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất, các bên phải công chứng hoặc chứng thực, trừ trường hợp pháp luật có quy định khác. Việc công chứng giúp hợp đồng có giá trị pháp lý và là căn cứ để thực hiện thủ tục đăng ký sang tên tại cơ quan đăng ký đất đai.
Câu 6: Không nộp thuế, lệ phí đúng thời hạn có bị xử phạt không?
Trả lời: Có. Trường hợp người sử dụng đất chậm thực hiện nghĩa vụ tài chính hoặc chậm nộp hồ sơ khai thuế có thể bị xử lý theo quy định của pháp luật về quản lý thuế, bao gồm tiền chậm nộp và xử phạt vi phạm hành chính tùy từng trường hợp cụ thể.
Trên đây là Các trường hợp miễn thuế thu nhập cá nhân khi sang tên sổ đỏ hiện nay. Nếu bạn có nhu cầu tư vấn pháp luật miễn phí hãy gọi đến tổng đài 1900.633.722 hoặc 0977.843.642 nếu bạn cần Luật sư hỗ trợ giải quyết nhanh, trọn gói trên toàn quốc. Liên hệ ngay cho chúng tôi!