Cách tính tiền thuế khi chuyển đổi mục đích sử dụng đất

1. Cách tính tiền thuế khi chuyển đổi mục đích sử dụng đất hiện nay:

Cách tính tiền sử dụng đất

Căn cứ Điều 8 Nghị định 103/2024/NĐ-CP quy định các trường hợp như sau:

✅ Trường hợp 1: Hộ gia đình, cá nhân khi được cơ quan nhà nước có thẩm quyền ban hành quyết định cho phép chuyển mục đích sử dụng sang đất ở thì tiền sử dụng đất tính cụ thể như sau:

Trong đó:

– Tiền sử dụng đất của loại đất sau khi chuyển mục đích sử dụng đất được tính như sau:

– Tiền sử dụng đất, tiền thuê đất của các loại đất trước khi chuyển mục đích sử dụng đất (sau đây gọi là tiền đất trước khi chuyển mục đích sử dụng đất) được tính theo quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều 8 Nghị định 103/2024/NĐ-CP.

– Trường hợp tiền sử dụng đất của loại đất sau khi chuyển mục đích sử dụng đất nhỏ hơn hoặc bằng tiền đất trước khi chuyển mục đích sử dụng đất thì tiền sử dụng đất khi chuyển mục đích sử dụng đất bằng không (=0).

*Tiền đất trước khi chuyển mục đích sử dụng đất được tính như sau:

– Đối với đất trước khi chuyển mục đích là đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao đất không thu tiền sử dụng đất hoặc là đất nông nghiệp có nguồn gốc nhận chuyển nhượng hợp pháp của hộ gia đình, cá nhân khác đã được Nhà nước giao đất không thu tiền sử dụng đất thì:

Tiền đất trước khi chuyển mục đích sử dụng đất = diện tích đất nhân (x) với giá đất của loại đất nông nghiệp tương ứng trong Bảng giá đất.

– Đối với đất trước khi chuyển mục đích là đất nông nghiệp được Nhà nước cho thuê đất trả tiền thuê đất một lần cho cả thời gian thuê thì tiền đất trước khi chuyển mục đích sử dụng đất được tính như sau:

Trong đó:

– Giá đất tương ứng với thời hạn cho thuê đất của đất trước khi chuyển mục đích là giá đất tại Bảng giá đất để tính tiền thuê đất trả tiền một lần cho cả thời gian thuê.

– Thời hạn sử dụng đất còn lại được xác định bằng (=) thời hạn giao đất, thuê đất trước khi chuyển mục đích sử dụng đất trừ (-) thời gian đã sử dụng đất trước khi chuyển mục đích.

Trường hợp thời gian sử dụng đất còn lại được xác định theo công thức quy định tại điểm này không tròn năm thì tính theo tháng; thời gian không tròn tháng thì thời gian không tròn tháng từ 15 ngày trở lên được tính tròn 01 tháng, dưới 15 ngày thì không tính tiền sử dụng đất đối với số ngày này.

– Đối với đất trước khi chuyển mục đích là đất nông nghiệp được Nhà nước cho thuê đất theo hình thức trả tiền thuê đất hằng năm thì tiền đất trước khi chuyển mục đích sử dụng đất bằng không (= 0).

📞 Gọi ngay để gặp Luật sư: 0977.843.642

✅ Trường hợp 2: Chuyển từ đất phi nông nghiệp không phải là đất ở sang đất ở

a) Đất trước khi chuyển mục đích là đất phi nông nghiệp được Nhà nước công nhận quyền sử dụng đất cho hộ gia đình, cá nhân có thời hạn sử dụng ổn định lâu dài theo quy định của pháp luật về đất đai thì tiền đất trước khi chuyển mục đích sử dụng đất được tính bằng tiền thuê đất trả một lần cho cả thời gian thuê của đất sản xuất, kinh doanh phi nông nghiệp tương ứng trong Bảng giá đất của thời hạn 70 năm tại thời điểm được cơ quan nhà nước có thẩm quyền ban hành quyết định cho phép chuyển mục đích sử dụng đất.

b) Đất trước khi chuyển mục đích là đất thuê trả tiền thuê đất hằng năm thì tiền đất trước khi chuyển mục đích sử dụng đất được tính bằng không (=0).

Trường hợp người sử dụng đất đã trả trước tiền thuê đất cho một số năm theo quy định của pháp luật về đất đai năm 1993 hoặc đã ứng trước tiền bồi thường, giải phóng mặt bằng và được cơ quan nhà nước cho phép khấu trừ vào tiền thuê đất phải nộp hằng năm bằng cách quy đổi ra số năm tháng hoàn thành nghĩa vụ tài chính nhưng chưa sử dụng hết (chưa trừ hết) tính đến thời điểm chuyển mục đích thì số năm tháng đã trả (hoàn thành) tiền thuê đất nhưng chưa sử dụng hết này được quy đổi ra số tiền theo đơn giá thuê đất trả tiền thuê đất hằng năm tại thời điểm chuyển mục đích để xác định tiền đất trước khi chuyển mục đích được trừ vào tiền sử dụng đất.

c) Đất trước khi chuyển mục đích là đất phi nông nghiệp theo hình thức được Nhà nước giao đất có thu tiền sử dụng đất có thời hạn hoặc được Nhà nước cho thuê đất trả tiền thuê đất một lần cho cả thời gian thuê thì tiền đất trước khi chuyển mục đích sử dụng đất được tính như sau:

Trong đó:

– Giá đất tương ứng với thời hạn giao đất, cho thuê đất của đất trước khi chuyển mục đích là giá đất tại Bảng giá đất để tính tiền thuê đất trả tiền một lần cho cả thời gian thuê.

– Thời hạn sử dụng đất còn lại được xác định bằng (=) thời hạn giao đất, cho thuê đất trước khi chuyển mục đích sử dụng đất trừ (-) thời gian đã sử dụng đất trước khi chuyển mục đích.

Trường hợp thời gian sử dụng đất còn lại được xác định theo công thức quy định tại điểm này không tròn năm thì tính theo tháng; thời gian không tròn tháng thì thời gian không tròn tháng từ 15 ngày trở lên được tính tròn 01 tháng, dưới 15 ngày thì không tính tiền sử dụng đất đối với số ngày này.

Lưu ý: Giá đất để tính tiền đất trước khi chuyển mục đích sử dụng đất đối với các trường hợp nêu trên là giá đất quy định tại khoản 1 Điều 5 Nghị định 103/2024/NĐ-CP. Tức giá đất tính tiền sử dụng đất khi chuyển mục đích sử dụng đất là giá đất trong Bảng giá đất.

2. Cách tính các loại phí, lệ phí khi chuyển đổi mục đích sử dụng đất:

Khi thực hiện chuyển đổi mục đích sử dụng đất, ngoài tiền sử dụng đất người dân phải đóng thì còn có thể phải đóng các loại phí và lệ phí sau:

✅ Lệ phí trước bạ

– Không phải trường hợp nào cũng phải nộp mà chỉ áp dụng đối với trường hợp đăng ký, cấp Giấy chứng nhận mà được miễn lệ phí trước bạ, sau đó được cơ quan có thẩm quyền cho phép chuyển mục đích sang đất ở.

Ví dụ: Đất được Nhà nước giao, cho thuê hoặc công nhận sử dụng vào mục đích sản xuất nông nghiệp (được miễn lệ phí trước bạ khi cấp Giấy chứng nhận) khi chuyển sang đất ở thì phải nộp lệ phí trước bạ.

– Cách tính lệ phí trước bạ: Theo Điều 6 Nghị định 10/2022/NĐ-CP, lệ phí trước bạ tính như sau:

Lệ phí trước bạ = (Giá đất tại bảng giá đất x Diện tích) x 0.5%

✅ Phí thẩm định hồ sơ

Phí thẩm định hồ sơ do Hội đồng nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương quy định nên:

– Không phải tỉnh thành nào cũng thu loại phí này.

– Mức thu giữa các tỉnh thành là không giống nhau.

✅ Lệ phí cấp Giấy chứng nhận

– Đây là lệ phí người dân phải nộp khi được cấp bìa mới.

– Mức nộp: Các tỉnh thành có mức thu khác nhau nhưng hầu hết đều dưới 100.000 đồng/giấy/lần cấp.

Trong các khoản tiền nộp khi chuyển mục đích sang đất ở trên đây thì tiền sử dụng đất là khoản tiền lớn nhất và cách tính cũng phức tạp nhất nên hầu hết người dân không thể tính chính xác được.

3. Dịch vụ chuyển đổi mục đích sử dụng đất của Luật Tâm Phước Thịnh:

Với nhiều năm kinh nghiệm trong việc chuyển đổi mục đích sử dụng đất, Luật Tâm Phước Thịnh cam kết:

✅ Kiểm tra điều kiện chuyển đổi mục đích sử dụng đất.

✅ Kiểm tra quy hoạch sử dụng đất.

✅ Tư vấn chi phí và nghĩa vụ tài chính.

✅ Soạn thảo hồ sơ đầy đủ theo quy định.

✅ Đại diện thực hiện thủ tục theo ủy quyền.

✅ Hỗ trợ khách hàng trên toàn quốc.

Thông tin liên hệ: 

Hãy để luật sư Luật Tâm Phước Thịnh hỗ trợ bạn một cách tận tình, chuyên nghiệp và hiệu quả.

📞 Luật sư tư vấn miễn phí: 1900.633.722

📱 Yêu cầu dịch vụ Luật sư: 0977.843.642

📍 Văn phòng: Số 17, ngõ 285, đường Khuất Duy Tiến, phường Đại Mỗ, thành phố Hà Nội

⏰ Tư vấn 24/7 – Kể cả thứ Bảy, Chủ nhật và ngày lễ

4. Câu hỏi liên quan các bước chuyển đổi mục đích sử dụng đất:

Câu 1: Khoản tiền nào chiếm tỷ lệ lớn nhất khi chuyển mục đích sử dụng đất?

Trả lời: Thông thường, tiền sử dụng đất là khoản chi phí lớn nhất mà người sử dụng đất phải nộp khi được cơ quan nhà nước cho phép chuyển mục đích sử dụng đất. Mức tiền cụ thể phụ thuộc vào loại đất, diện tích, vị trí thửa đất và giá đất do địa phương ban hành.

Câu 2: Chuyển đất vườn lên thổ cư phải đóng những khoản tiền gì?

Trả lời:  Người sử dụng đất có thể phải nộp:

– Tiền sử dụng đất.

– Phí thẩm định hồ sơ.

– Lệ phí cấp đổi hoặc chỉnh lý Giấy chứng nhận.

– Một số khoản phí, lệ phí khác theo quy định của địa phương.

Câu 3: Tiền sử dụng đất có được nộp nhiều lần không?

Trả lời:  Tùy từng chính sách áp dụng tại thời điểm thực hiện và từng trường hợp cụ thể. Người sử dụng đất nên liên hệ cơ quan thuế hoặc cơ quan quản lý đất đai để được hướng dẫn chính xác.

Câu 4: Có được ghi nợ tiền sử dụng đất khi chuyển mục đích sử dụng đất không?

Trả lời:  Một số trường hợp theo quy định của pháp luật có thể được xem xét ghi nợ tiền sử dụng đất. Tuy nhiên, việc áp dụng còn phụ thuộc vào điều kiện và chính sách hiện hành tại thời điểm thực hiện thủ tục.

Câu 5: Tiền sử dụng đất được xác định dựa trên những yếu tố nào?

Cơ quan có thẩm quyền thường căn cứ vào các đặc điểm sau để xác định nghĩa vụ tài chính:

– Loại đất trước khi chuyển đổi.

– Loại đất sau khi chuyển đổi.

– Diện tích xin chuyển mục đích.

– Giá đất áp dụng.

– Nguồn gốc sử dụng đất.

– Hình thức sử dụng đất theo quy định.

Câu 6: Chuyển một phần diện tích đất sang đất ở thì tiền sử dụng đất được tính như thế nào?

Trả lời: Nghĩa vụ tài chính sẽ được tính trên phần diện tích được cơ quan nhà nước chấp thuận cho chuyển mục đích sử dụng đất hoặc phần diện tích chủ sử dụng đất đề nghị chuyển đổi.

Trên đây là Các tính tiền thuế khi chuyển đổi mục đích sử dụng đất hiện nay. Nếu bạn có nhu cầu tư vấn pháp luật miễn phí hãy gọi đến tổng đài 1900.633.722 hoặc 0977.843.642 nếu bạn cần Luật sư hỗ trợ giải quyết nhanh, trọn gói trên toàn quốc. Liên hệ ngay cho chúng tôi!